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Prêmio e exercício de opções de custo total em VCP - Empresa.

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Seção 409A Valuações e Subsídios de Opção de Compra de Estoque para o Início.

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Incentivos para Executivos Sêniores de Empresas Cotadas.

A maioria das empresas citadas no Reino Unido realizou prêmios de incentivo anual para executivos seniores selecionados sob a forma de ambos, ou ambas, compartilham opções e os chamados LTIPs (planos de incentivo a longo prazo).

LTIPs assumiram a forma de:

(a) prêmios de ações contingentes - ou seja, um prêmio diferido e condicional de um determinado número de ações que podem ser adquiridas (ou seja, ao qual o executivo se torna incondicionalmente) após, tipicamente, 3 anos na medida em que os objetivos de desempenho, relativos ao desempenho corporativo da empresa; ou.

(b) prêmios de opção de custo nulo - ou seja, a concessão de uma opção para adquirir um determinado número máximo de ações em não, ou apenas o custo nominal, no exercício, a opção se tornar exercível (na medida em que os objetivos de desempenho sejam cumpridos ) após 3 anos e permanecendo exercível na decisão do titular da opção por um período de até dez anos a partir da concessão. Em contraste com um prêmio de ação contingente, a decisão sobre o exercício da opção, uma vez que tenha sido adquirida, normalmente será a do titular da opção.

Em alguns casos, os executivos podem receber ações no início do período de desempenho, mas em termos de que tais ações serão perdidas na medida em que os objetivos de desempenho não sejam cumpridos. No Reino Unido, algumas vezes são referidas como recompensas por ações restritas. Um executivo a quem essas ações são concedidas pode, tipicamente, optar por eleger o imposto de renda e as NIC no valor inicial das ações - com crescimento futuro cobrado pela CGT - ou aguardar até serem adquiridos e então ser cobrados no imposto de renda / NICs sobre o que poderia ser uma quantidade substancialmente maior.

As opções de ações são, muitas vezes, concedidas como opções de opções de ações da Companhia (CSOP) aprovadas pela HMRC até o primeiro valor de € 30,000 (das ações da opção na data (s) de concessão) e de outra forma como opções de compartilhamento não aprovadas . Em ambos os casos, tais opções são invariavelmente concedidas com um preço de exercício igual ao valor de mercado das ações de opção no momento da concessão, de modo que o executivo só se beneficie do crescimento futuro de valor (ao contrário de um prêmio LTIP sob o qual ele deriva o valor total das ações adquiridas). Se uma opção CSOP for exercida mais de 3 anos após a concessão, ou no prazo de 6 meses a partir da lesão, invalidez, redundância, aposentadoria ou tomada a cargo, não há cobrança de imposto de renda ou NIC sobre o ganho de opção. Em vez disso, qualquer crescimento de valor sobre o preço de exercício é cobrado à CGT quando as ações da opção são vendidas.

Em todos os outros casos, o imposto de renda e as NICs são cobrados sob PAYE no ganho de opção no momento do exercício da opção, independentemente de as ações da opção serem ou não vendidas. Em alguns casos, o concedente reserva-se o direito de satisfazer sua obrigação de emitir ou transferir ações mediante o pagamento do preço de exercício, simplesmente adquirindo o pagamento de uma quantia em dinheiro igual ao ganho, ou obtendo a transferência de um empregado # 039; compartilhe a confiança de ações com valor igual ao valor do ganho de opção - reduzindo assim o efeito dilutivo da emissão de novas ações em um subvalor que provavelmente será vendido imediatamente no mercado.

Planos de bônus de ações diferidos.

Estes assumem uma variedade de formas, mas, em essência, envolvem um executivo que opte, ou seja obrigado, a tomar algum ou todo o seu bônus anual sob a forma de ações ("ações bônus") que, se mantido por um determinado período (tipicamente até 3 anos), e se outros objetivos de desempenho forem cumpridos, serão acompanhados por uma atribuição de ações adicionais. As ações adquiridas pela primeira vez são normalmente compradas ou subscritas a um valor de mercado usando a margem do bônus de imposto, mas as ações adicionais são normalmente comparadas com o número de ações que poderiam ter sido adquiridas se o valor bruto do bônus tivesse sido investido. O imposto de renda e as NICs são pagáveis ​​sobre o valor das ações adicionais no momento em que são transferidas.

Pode haver uma tensão entre o desejo de evitar taxas acrescidas de imposto sobre o rendimento futuro e NIC, adquirindo as ações fora do bônus líquido e a necessidade comercial (impulsionada por mudanças na boa governança corporativa) para prever a perda das ações bônus se o As ações para as quais o bônus foi premiado pela primeira vez não se mostraram no melhor interesse dos acionistas. Isso pode ser resolvido quer pela atribuição das ações bonificadas sujeitas a um risco de caducidade (diferindo assim o valor do imposto), ou por providenciar que, se o empregado deixar ou as ações forem perdidas, o executivo receberá novamente uma quantia suficiente para reembolsar qualquer imposto que sofreram pela primeira vez no bônus utilizado para adquirir as ações perdidas.

Um grau de eficiência fiscal pode ser conseguido dividindo o direito condicional a ações adicionais em dois prêmios: uma opção de CSOP ou um prêmio de participação em ações conjuntas (ver abaixo) e um prêmio diferido de um valor fixo igual ao valor inicial do adicional compartilha. Desta forma, o crescimento do valor das ações de concessão será cobrado à CGT, não imposto sobre o rendimento.

Uma maneira mais simples de estruturar esses bônus diferidos é convidar um executivo a aplicar seu bônus anual líquido na "compra" de um prêmio de participação compartilhada a um preço que reflita o valor de mercado inicial sem restrições de seu interesse como co-proprietário das ações ( tipicamente na região de 3-12% do valor de mercado inicial das ações de propriedade conjunta). Se os objetivos de desempenho relativos a um período adicional de, digamos, 3 anos forem cumpridos, ele ou ela também poderá ser premiado, pelo administrador do plano, com o valor inicial das ações de propriedade conjunta (que será acumulado para o co-proprietário administrador).

Pett, Franklin & Co. LLP é uma sociedade de responsabilidade limitada registrada em Inglaterra e País de Gales (número registrado: OC354096) e uma estrutura comercial alternativa ("ABS") autorizada e regulada pela Autoridade de Regulamentação de Solicitantes (nº 534342).

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Opções de ações (ou opções de ações)

As opções de compartilhamento podem proporcionar um forte incentivo, especialmente quando há uma boa chance de crescimento significativo no preço da ação. De acordo com um Plano de opção de ações típico, um funcionário recebe uma opção para adquirir um número específico de ações, digamos, três anos depois, no preço da ação na data da concessão. O empregado pode, portanto, fazer um ganho no exercício da opção que é equivalente ao aumento no valor das ações.

As opções de ações não aprovadas estão sujeitas a imposto de renda e (geralmente) contribuições de seguro nacional (NICs) no ganho na data de exercício.

Os Planos de Opção de Ações da Companhia (CSOPs) são esquemas de opção de compartilhamento fiscalmente eficientes, que permitem que opções de ações sejam concedidas em ações que valem até £ 30,000 para cada indivíduo. Não há imposto de renda nem taxa de NIC, desde que as opções sejam exercidas pelo menos três anos após a data de outorga (ou mais cedo, se o titular da opção deixar o emprego em determinadas circunstâncias). Qualquer ganho estará sujeito ao imposto sobre ganhos de capital (CGT) na alienação das ações. Devido à sua flexibilidade e vantagens fiscais, os CSOPs são freqüentemente utilizados para recompensar o gerenciamento intermediário e, em alguns casos, os funcionários em geral. Clique aqui para mais detalhes.

Enterprise Management Incentives (EMI) são um método altamente eficiente de impostos para recompensar executivos e outros funcionários em empresas menores. As opções podem ser concedidas em até £ 250,000 de ações para cada indivíduo. Qualquer aumento no preço da ação após a data da concessão está isento do imposto de renda e NICs. A EMI só está disponível para empresas com ativos brutos de até £ 30 milhões e com menos de 250 funcionários. Não pode ser utilizado por empresas de certos setores, como o comércio de terras, agricultura, arrendamento mercantil, construção de navios e produção de carvão e aço. Clique aqui para mais detalhes.

Nil-Cost e opções de custo nominal. Embora, tradicionalmente, o preço de exercício de uma opção tenha sido o mesmo que o preço da ação na data de outorga, algumas empresas concederam opções de custo único (com preço de exercício zero) ou Opções de custo nominal (com o preço de exercício igual ao par valor de uma ação) como uma alternativa aos prêmios Performance Share. Estes podem dar aos funcionários mais opções sobre o momento em que a opção é exercida e, portanto, quando a taxa de imposto de renda é desencadeada.

Share (Stock) Direitos de Apreciação (SARs) Estes fornecem uma recompensa semelhante para compartilhar opções. No entanto, no exercício, o empregado não paga nenhum preço de exercício, mas recebe um valor equivalente ao ganho, em ações ou em dinheiro. Menos ações precisam ser emitidas, o que pode ajudar as empresas a manterem dentro dos limites de diluição da participação dos investidores.

Opções 'Phantom'. Mais uma vez, estas são semelhantes às opções de ações "reais", mas entregam o ganho em dinheiro. Eles podem ser particularmente úteis quando as partes não estão disponíveis. O "preço da ação" pode basear-se em uma fórmula ligada a lucros ou a outras medidas-chave de desempenho.

A MM & K Limited é autorizada e regulada pela Autoridade de Conduta Financeira.

MM & K é membro do Grupo de Consultores de Remuneração e se inscreveu no seu código de conduta.

Opção de estoque de empregado - ESO.

O que é uma "Opção de estoque de empregado - ESO"

Uma opção de estoque de empregado (ESO) é uma opção de compra de ações concedida a funcionários específicos de uma empresa. Os ESOs oferecem ao titular das opções o direito de comprar uma certa quantidade de ações da empresa a um preço predeterminado por um período de tempo específico. Uma opção de estoque de empregado é ligeiramente diferente de uma opção negociada em bolsa, porque não é negociada entre investidores em troca.

BREAKING DOWN 'Employee Stock Option - ESO'

Como funciona um Contrato de Opção de Compra de Ações.

Suponha que um gerente seja concedido opções de compra de ações, e o contrato de opção permite que o gerente compre 1.000 ações da empresa a um preço de exercício, ou preço de exercício, de US $ 50 por ação. 500 ações do colete total após dois anos, e as restantes 500 ações são adquiridas no final de três anos. Vesting refere-se ao empregado que adquire propriedade sobre as opções, e a aquisição de direitos motiva o trabalhador a ficar com a empresa até as opções serem adquiridas.

Exemplos de exercício de opção de estoque.

Usando o mesmo exemplo, assumir que o preço das ações aumenta para US $ 70 após dois anos, o que está acima do preço de exercício das opções de compra de ações. O gerente pode exercer comprando as 500 ações que são investidas em US $ 50 e vendendo essas ações ao preço de mercado de US $ 70. A transação gera um ganho de US $ 20 por ação, ou US $ 10.000 no total. A empresa mantém um gerente experiente por dois anos adicionais, e os lucros dos funcionários do exercício da opção de compra de ações. Se, em vez disso, o preço da ação não estiver acima do preço de exercício de $ 50, o gerente não exerce as opções de compra de ações. Uma vez que o empregado possui as opções para 500 ações após dois anos, o gerente pode deixar a empresa e manter as opções de compra de ações até as opções expirarem. Este arranjo dá ao gerente a oportunidade de lucrar com um aumento no preço das ações na estrada.

Factoring em despesas da empresa.

Normalmente, os ESOs são concedidos sem nenhum requisito de desembolso de caixa do empregado. Se o preço de exercício for de US $ 50 por ação e o preço de mercado é de US $ 70, por exemplo, a empresa pode simplesmente pagar ao empregado a diferença entre os dois preços multiplicado pelo número de ações de opções de ações. Se 500 ações forem investidas, o valor pago ao empregado é ($ 20 X 500 ações), ou US $ 10.000. Isso elimina essa necessidade de o trabalhador comprar as ações antes que o estoque seja vendido e essa estrutura torna as opções mais valiosas. Os ESOs são uma despesa para o empregador, e o custo de emissão das opções de compra de ações é lançado na demonstração de resultados da empresa.