Opções de ações de incentivo tratamento fiscal canada

& raquo; A tributação das opções de compra de ações.

Taxas individuais Alberta 2018 Tabela 1 - Alberta (2018) Tabela 2 - Créditos fiscais não reembolsáveis (2018) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2018) Tabela 4 - Suportes fiscais Taxa individual British Columbia 2018 Tabela 1 - Tabela da Colúmbia Britânica (2018) 2 - Créditos fiscais não reembolsáveis (2018) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2018) Tabela 4 - Suportes fiscais Taxa individual Manitoba 2018 Tabela 1 - Manitoba (2018) Tabela 2 - Créditos fiscais não reembolsáveis (2018) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2018) Tabela 4 - Suportes fiscais Taxa individual Nova Brunswick 2018 Tabela 1 - Novo Brunswick (2018) Tabela 2 - Créditos fiscais não reembolsáveis (2018) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2018) Tabela 4 - Suportes fiscais Tributação individual Terra Nova e Labrador 2018 Tabela 1 - Terra Nova e Labrador (2018) Tabela 2 - Créditos fiscais não reembolsáveis (2018) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2018) Tabela 4 - Suportes fiscais Taxa individual Nova Scotia 2018 Tabela 1 - Nova Scotia (2018) ) Tabela 2 - Imposto não reembolsável Créditos (2018) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2018) Tabela 4 - Suportes fiscais Tributação individual Ontário 2018 Tabela 1 - Ontário (2018) Tabela 2 - Créditos fiscais não reembolsáveis (2018) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2018) Tabela 4 - Suportes fiscais Impostos individuais Prince Edward Island 2018 Tabela 1 - Ilha do Príncipe Eduardo (2018) Tabela 2 - Créditos fiscais não reembolsáveis (2018) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2018) Tabela 4 - Suportes fiscais Tributação individual Saskatchewan 2018 Tabela 1 - Tabela 2 - Taxas de tributação de empresas, CPP e EI 2018 Tabela 1 - Rendimento de negócios elegíveis para SBD (2018) Tabela 2 - Taxas de margem (2018) Tabela 1 - Renda de renda elegível para SBD (2018) Tabela 2 - Taxas marginais (2018) - Tabela 3 - Imposto de renda (2018) Tabela 5 - 2018 Créditos fiscais de investimento de RS & DE (ITC) ¹ Tabela 6 - Taxas de custo de capital (2018) Tabela 7 - Plano de Pensões do Canadá (2018) Tabela 8 - Seguro de Emprego (20 18)

A tributação das opções de compra de ações.

Como estratégia de incentivo, você pode oferecer aos seus funcionários o direito de adquirir ações em sua empresa a um preço fixo por um período limitado. Normalmente, as ações valerão mais do que o preço de compra no momento em que o empregado exercer a opção.

Por exemplo, você fornece um dos seus principais funcionários com a opção de comprar 1.000 ações da empresa em US $ 5 cada. Este é o valor de mercado justo estimado (FMV) por ação no momento em que a opção é concedida. Quando o preço das ações aumenta para US $ 10, seu empregado exerce sua opção de comprar as ações por US $ 5.000. Como seu valor atual é de US $ 10.000, ele tem um lucro de US $ 5.000.

Como o benefício é tributado?

As consequências do imposto sobre o rendimento do exercício da opção dependem de se a empresa que concede a opção é uma empresa privada controlada pelo Canadá (CCPC), o período de tempo que o empregado detém as ações antes de eventualmente vendê-las e se o funcionário lida com o comprimento do braço com a corporação.

Se a empresa for um CCPC, não haverá conseqüências de imposto de renda até que o empregado disponha das ações, desde que o empregado não esteja relacionado aos acionistas controladores da empresa. Em geral, a diferença entre o FMV das ações no momento em que a opção foi exercida e o preço da opção (ou seja, US $ 5 por ação em nosso exemplo) serão tributados como receita de emprego no ano em que as ações são vendidas. O empregado pode exigir uma dedução do lucro tributável igual à metade deste valor, se certas condições forem atendidas. A metade da diferença entre o preço de venda final e o prazo de validade das ações na data em que a opção foi exercida será reportada como ganho de capital tributável ou perda de capital permitida.

Exemplo: Em 2018, sua empresa, uma CCPC, ofereceu a vários de seus funcionários seniores a opção de comprar 1.000 ações da empresa por US $ 10 cada. Em 2018, estima-se que o valor do estoque tenha dobrado. Vários dos funcionários decidem exercer suas opções. Até 2018, o valor do estoque duplicou novamente para US $ 40 por ação, e alguns dos funcionários decidem vender suas ações. Uma vez que a empresa era uma CCPC no momento em que a opção foi concedida, não há benefício tributável até que as ações sejam vendidas em 2018. Assume-se que as condições para a dedução de 50% são satisfeitas. O benefício é calculado da seguinte forma:

E se o estoque declinar em valor?

No exemplo numérico acima, o valor do estoque aumentou entre o tempo que o estoque foi adquirido e o tempo que foi vendido. Mas o que aconteceria se o valor da ação diminuísse para US $ 10 no momento da venda em 2018? Nesse caso, o empregado reportaria uma inclusão de renda líquida de US $ 5.000 e uma perda de capital de US $ 10.000 ($ 5.000 perdas de capital permitidas). Infelizmente, enquanto a inclusão de renda é oferecida pelo mesmo tratamento tributário como um ganho de capital, não é realmente um ganho de capital. É tributado como renda do emprego. Como resultado, a perda de capital realizada em 2018 não pode ser utilizada para compensar a inclusão de renda resultante do benefício tributável.

Qualquer pessoa em circunstâncias financeiras difíceis como resultado dessas regras deve entrar em contato com o escritório local dos Serviços Tributários da CRA para determinar se os acordos de pagamento especiais podem ser feitos.

Opções de ações da empresa pública.

As regras são diferentes quando a empresa que concede a opção é uma empresa pública. A regra geral é que o empregado deve denunciar um benefício de emprego tributável no ano em que a opção é exercida. Este benefício é igual ao valor pelo qual o FMV das ações (no momento em que a opção é exercida) excede o preço da opção pago pelas ações. Quando determinadas condições são atendidas, é permitida uma dedução igual à metade do benefício tributável.

Para opções exercidas antes das 4:00 p. m. EST, em 4 de março de 2018, funcionários elegíveis de empresas públicas poderiam optar por diferir a tributação sobre o benefício de emprego tributável resultante (sujeito a um limite de aquisição anual de US $ 100.000). No entanto, as opções da empresa pública exerceram-se após as 4:00 da. m. EST em 4 de março de 2018 já não são elegíveis para o diferimento.

Alguns funcionários que se aproveitaram da eleição de diferimento fiscal tiveram dificuldades financeiras como resultado de uma queda no valor dos valores mobiliários de opção, ao ponto de o valor dos valores mobiliários ser inferior ao passivo de impostos diferidos sobre o benefício da opção de compra de ações subjacente. Uma eleição especial estava disponível para que o passivo tributário sobre o benefício de opção de compra diferido não excedesse o produto da disposição para os valores mobiliários opcionais (dois terços desses recursos para residentes de Quebec), desde que os valores mobiliários fossem alienados após 2018 e antes 2018, e que a eleição foi arquivada até a data de vencimento da sua declaração de imposto de renda para o ano da disposição.

O tratamento tributário para opções de ações canadenses mudará?

O governo liberal recentemente eleito indicou em sua plataforma eleitoral que pretende aumentar os impostos sobre os benefícios das opções de ações dos empregados, limitando os empregados residentes canadenses de reivindicar a dedução da opção de compra de ações (ou seja, a tributação equivalente de ganhos de capital) em relação a benefícios de opção superiores a US $ 100.000 anualmente.

A plataforma estimou que a dedução da opção de estoque custou ao governo canadense US $ 750 milhões em 2018. No entanto, isso não explica o fato de que os empregadores geralmente renunciam a uma dedução fiscal onde os funcionários têm direito à dedução à opção de compra. Espera-se que o novo governo avaliará cuidadosamente a proposta tendo em vista o impacto global da implementação de qualquer limitação à dedução da opção de compra de ações, e que também considerará o valor significativo que oferece aos empregadores incentivando seus funcionários canadenses.

No entanto, entretanto, estamos em um período de incerteza significativa, porque não está claro o que mudanças, se houver, o governo vai promulgar e, se o governo prosseguir com a implementação de uma limitação na dedução de opção de estoque, se haverá qualquer um dos direitos adquiridos para as opções existentes.

A Dedução de Opção de Compra de Ações.

Ao exercer uma opção de compra de ações, um empregado residente no Canadá tem um benefício de emprego igual à diferença entre o valor justo de mercado da ação e o preço de exercício da opção. (No caso de uma opção de compra de ações emitida por uma empresa privada com controle canadense, a tributação do benefício de emprego é diferida até a ação subjacente ser vendida.) Quando a opção de compra de ações é cobrada, o benefício de emprego é igual ao pagamento em dinheiro recebido.

Quando certas condições estão satisfeitas, o funcionário canadense tem direito a deduzir metade do benefício de emprego (ou seja, a dedução de opção de compra de ações) no cálculo de seu lucro tributável para que o empregado seja tributado de forma equivalente aos ganhos de capital. As opções de compra de ações emitidas para funcionários residentes canadenses geralmente são estruturadas para atender às condições que dão direito aos empregados na dedução à opção de compra.

Tratamento para o empregador.

Os empregadores canadenses não têm direito a uma dedução fiscal para as ações emitidas no exercício de opções de compra de ações. Além disso, como resultado de emendas em 2018, os funcionários só têm direito à dedução da opção de compra de ações nas opções de compra de ações, onde o empregador apresenta uma eleição declarando que não irá deduzir esse pagamento para fins fiscais.

Por conseguinte, um empregador geralmente renuncia a uma dedução através da implementação de um plano de compensação que permite que os empregados reivindiquem a dedução da opção de compra de ações. A maioria dos empregadores considera isso apropriado porque as opções de compra de ações geralmente não têm valor no dinheiro na data da concessão e não fornecem garantia de que os empregados nunca receberão qualquer benefício nas opções de compra de ações. Além disso, o empregador pode aumentar a vantagem econômica potencial para o empregado, criando assim um maior alinhamento com os objetivos do empregador. A dedução da opção de compra de ações também fornece aos empregados tratamento fiscal semelhante ao dos detentores de capital próprio do empregador.

Comentários sobre a Proposta de Limitação da Dedução de Opção de Compra de Ações.

A plataforma liberal afirmou:

Um ponto de partida seria estabelecer um limite sobre o quanto pode ser reivindicado através da dedução da opção de estoque. O Departamento de Finanças estima que 8.000 canadenses de renda muito alta deduzem uma média de US $ 400.000 de seus rendimentos tributáveis através de opções de compra de ações. Isso representa três quartos do impacto fiscal desta dedução, que no total custa US $ 750 milhões em 2018. As opções de compra de ações são uma ferramenta de compensação útil para as empresas em fase de arranque e garantiremos que os empregados com até $ 100,000 em ganhos de opções de ações anuais não é afetado por qualquer novo limite.

Atualmente, os funcionários geralmente têm um incentivo para diferir o exercício de suas opções adquiridas para que não desencadeiam o benefício de emprego até que haja intenção de vender as ações subjacentes e, no caso de uma entidade patronal que não seja uma corporação privada com controle canadense, obrigação de pagar o imposto em relação a esse benefício. Além disso, quando um empregado não pretende alienar imediatamente as ações, o empregado terá uma perda de capital se as ações posteriormente forem desvalorizadas e a perda de capital não puder ser usada para compensar o benefício de emprego que foi desencadeado no exercício das opções. A proposta de implementar uma limitação anual de US $ 100.000 para reclamar a dedução da opção de compra pode fazer com que certos empregados exerçam opções antes do que de outra forma teriam e alienarão as ações para financiar o passivo fiscal decorrente do exercício e, ao mesmo tempo, limitar o risco de ser tributado sobre um benefício que poderia ser posteriormente reduzido. No entanto, em muitos casos, os funcionários não terão essa opção devido às limitações de aquisição e, no contexto da empresa privada, não possuindo um mercado no qual venderem as ações.

Além disso, o aumento da receita para o governo que a plataforma sugere que seria alcançado provavelmente seria compensado, até certo ponto, por empregadores reestruturando seus planos de opções de ações para obter uma dedução dos benefícios concedidos aos seus empregados. Por isso, um conhecido economista canadense estima que limitar a dedução das opções de ações custará ao governo canadense US $ 12 milhões anualmente em vez de resultar em receita adicional.

Neste momento, não está claro se e quando o governo pode tentar limitar a dedução da opção de compra e, se houver, qual será o alcance de tal limitação. Se o governo proceder com tais medidas, é possível que elas possam entrar em vigor na data em que são anunciadas. Além disso, embora esperemos que haja algumas vantagens para opções de estoque existentes, é incerto se este será o caso.

Como resultado, os funcionários potencialmente afetados por qualquer limitação devem pesar cuidadosamente suas alternativas (incluindo o aumento proposto nas taxas de impostos pessoais), e os empregadores que estão considerando a concessão de opções podem considerar acelerar esses subsídios no caso de qualquer nova proposta fornecer de acordo com as opções existentes.

Opções de ações do empregado da CCPC.

As opções de compra de ações dos empregados ("USO") são uma forma de compensação que as empresas muitas vezes concedem a certos empregados além de um salário regular. Um ESO concede ao titular da opção um direito, mas não uma obrigação, para comprar ações da corporação a um determinado preço predeterminado. A idéia por trás de uma opção de estoque de incentivo é ajudar a alinhar os interesses do empregado com os da corporação.

As corporações privadas controladas canadenses ("CCPC") gozam de uma série de benefícios especiais sobre outras empresas, e os ESOs são outra área em que o status da CCPC é benéfico em relação ao tratamento tributário. Essencialmente, uma CCPC é uma corporação residente no Canadá, que não é controlada por não residentes ou empresas públicas. Se uma empresa se qualifica como um CCPC às vezes pode ser complicada por causa das várias definições de controle e fica fora do escopo deste artigo.

Em geral, quando uma opção de estoque de empregado é emitida, não há implicações fiscais relacionadas para o empregado ou o empregador. Não houve um benefício fiscal e, portanto, o empregado não está sujeito a uma inclusão de renda e o empregador não reivindica uma dedução relacionada. No entanto, quando um ESO é exercido - isto é, quando o empregado deseja usar o ESO para comprar ações da empresa - surge uma divergência entre o tratamento tributário das opções de compra de ações de uma CCPC e outras opções de ações corporativas.

Ao exercer a opção de compra de ações, os funcionários não-CCPC incorrem em um benefício tributável e devem ser incluídos em seus rendimentos. O valor do benefício a ser incluído é igual ao valor justo de mercado das ações adquiridas menos o valor pago pelo empregado à corporação pelas ações e menos o valor (se houver) pago pelo empregado para adquirir as opções de ações . Assim, por exemplo, uma opção é emitida sem custo para o empregado com um preço de exercício de US $ 10 por ação, quando as ações da corporação valiam US $ 10. O valor das ações da corporação subiu para US $ 15 por ação. Se o empregado exercesse a opção, então o benefício tributável seria de US $ 5 por ação (= $ 15 - $ 10). Esse valor é inclusível de acordo com a renda do emprego da Lei do imposto de renda da seção 7. Se o funcionário tivesse que pagar US $ 1 para adquirir a opção, o benefício tributável seria de US $ 4 (= $ 15 - $ 10 - $ 1).

Por outro lado, um funcionário da CCPC não precisa incluir nenhum montante de benefício em seus rendimentos ao exercer um ESO; A inclusão é diferida até que o empregado disponha das ações. Naquela época, o funcionário da CCPC deve incluir o valor do benefício tributável em seus rendimentos e deve calcular os ganhos de capital tributáveis, assim como um empregado não-CCPC. A capacidade de adiar é benéfica, pois nenhum imposto deve ser pago no momento do exercício. Além disso, as ações podem ser vendidas no momento em que há perdas de capital para compensar o ganho de capital.

Além disso, se determinados critérios forem cumpridos, um empregado pode deduzir 50% do benefício tributável que teria que incluir na renda do emprego decorrente do exercício do ESO.

Este tratamento fiscal preferencial surge de acordo com a dedução prevista no parágrafo 110 (1) (d) da Lei do Imposto de Renda. Esta dedução aplica-se se um funcionário atende a quatro critérios:

O empregador ou uma corporação não lidando com o empregado está oferecendo ESOs As ações são "cotadas" (equivalente a ações ordinárias) O empregado não está pagando mais pela ESO do que o benefício obtido A corporação está lidando com o funcionário no comprimento do braço.

O status da CCPC vem com várias oportunidades de redução de impostos, incluindo o tratamento preferencial das ESOs. Se você precisar de assistência para configurar um CCPC, elaborar ou implementar um plano de opção de compra de ações para empregados, ou você gostaria de obter um conselho sobre a estrutura atual do seu plano de opção de compra de ações, entre em contato com um dos advogados fiscais com experiência.

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"Este artigo fornece informações apenas de natureza geral. É apenas atual na data de publicação. Não é atualizado e pode não ser mais atual. Não fornece aconselhamento jurídico, nem pode ou deve ser confiado. Todos os impostos As situações são específicas dos seus fatos e serão diferentes das situações nos artigos. Se você tiver questões legais específicas, você deve consultar um advogado ".

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Recursos.

O que os nossos clientes estão dizendo?

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O que outros profissionais estão dizendo?

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QUESTÕES FISCALIZADAS TRANSPORTE CANADÁ-EUA CRUZADAS EM CONEXÃO COM OPÇÕES DE STOCK EMPREGADO.

O Canadá e os EUA impõem funcionários que recebem benefícios de opções que são concedidos para adquirir ações em seu empregador ou uma entidade relacionada. Este artigo incidirá sobre a implicação do imposto canadense sobre as opções de ações dos empregados ("ESO") e sobre como essas regras se aplicam em certas situações transfronteiriças entre o Canadá e os EUA.

Como regra geral, os benefícios das opções de ações são tributados de acordo com a seção 7 da Lei do Imposto de Renda ("a Lei"). Não há resultados de tributação no momento em que o ESO é concedido - em vez disso, os resultados da tributação no momento em que o ESO é exercido. O valor tributável será igual ao excesso do mercado justo das ações nesse momento em relação ao preço de exercício.

Nos casos em que o ESO não estava "no dinheiro" no momento da concessão (ou seja, preço de exercício não inferior ao valor justo de mercado das ações naquele momento), uma dedução compensatória de 50% desse valor é permitida. Portanto, apenas 50% estão incluídos na renda tributável [1].

A base de custo das ações para fins de ganhos de capital efetivamente acaba sendo o valor justo de mercado no momento do exercício [2], de modo que o benefício não é taxado uma segunda vez quando as ações são vendidas.

O que acontece, no entanto, se houver um aspecto transfronteiriço entre o Canadá e os EUA para a situação? Os seguintes comentários irão lidar com as situações mais comuns.

Canadian Resident Exercing ESOs para Ações na Companhia dos EUA.

Enquanto as opções se relacionarem com o emprego, seja por uma subsidiária canadense ou pela própria instituição americana, as mesmas regras de tributação canadenses, conforme discutido acima, serão aplicadas.

Além disso, mesmo que o residente canadense não fosse residente quando os ESOs fossem concedidos, as regras acima ainda se aplicariam.

Supondo que o residente canadense não é um cidadão dos EUA, nenhum valor deve ser tributável nos EUA, exceto na medida em que se relaciona com o emprego nos EUA.

US Resident Exercing ESO for Shares in Canadian Company.

Na medida em que as opções se relacionem com o emprego no Canadá, as mesmas regras de tributação canadenses, conforme discutido acima, serão aplicadas [3].

Deve-se notar que essas regras serão aplicadas mesmo que o residente dos EUA não seja mais um empregado da empresa canadense no momento em que o ESO é exercido [4].

Canadian Expat Exercising ESO enquanto residente dos EUA.

De acordo com a legislação tributária doméstica do Canadá, um expatriado canadense que exerce um ESO enquanto residente nos EUA pode estar sujeito ao imposto canadense sobre a renda resultante, mesmo que esses rendimentos não se relacionem com o emprego no Canadá. Esse será o caso, desde que o rendimento se relaciona com um período durante o qual o residente residente no Canadá [5].

No entanto, é plausível que o Tratado impede o Canadá de tributar esses rendimentos se não se relacionar com emprego no Canadá [6].

Relacionado ao Emprego no Canadá e nos EUA.

E se houver emprego no Canadá e nos EUA para o empregador relevante (ou afiliado) entre o tempo que o ESO foi concedido e quando foi exercido? O Tratado contém uma regra de repartição especial que pode ser aplicada para determinar a medida em que a matéria tributável relacionada é considerada derivada de emprego no Canadá ou nos EUA. Esta regra, que se encontra no artigo 6º do "Anexo B" às Notas Diplomáticas do Protocolo de 2007, estabelece o seguinte:

"Para fins de aplicação do Artigo XV (Renda do Emprego) e do Artigo XXIV (Eliminação da Dupla Tributação) da Convenção aos rendimentos de um indivíduo em conexão com o exercício ou outra alienação (incluindo um exercício ou descarte considerado) de uma opção que foi concedido ao indivíduo como empregado de uma corporação ou de um fundo de fundos mútuos para adquirir ações ou unidades ("valores mobiliários") do empregador (que é considerado, para os fins desta Nota, para incluir qualquer entidade relacionada) em relação aos serviços prestados ou a ser prestada por esse indivíduo, ou em conexão com a alienação (incluindo uma alienação prescrita) de uma garantia adquirida sob essa opção, aplicar-se-ão os seguintes princípios:

(a) Sob reserva do disposto no parágrafo 6 (b) desta Nota, considera-se que o indivíduo derivou, em relação ao emprego exercido em um Estado Contratante, a mesma proporção desses rendimentos que o número de dias no período que começa em o dia em que a opção foi concedida e que termina no dia em que a opção foi exercida ou descartada, em que o principal local de trabalho do indivíduo para o empregador estava situado nesse Estado Contratante é do número total de dias em o período em que o trabalhador estava empregado pelo empregador; e.

(b) Não obstante o parágrafo 6 (a) desta Nota, se as autoridades competentes de ambos os Estados Contratantes concordarem que os termos da opção eram tais que a concessão da opção será devidamente tratada como transferência de propriedade dos valores mobiliários (por exemplo, porque as opções estavam dentro do dinheiro ou não estavam sujeitas a um período substancial de aquisição), então eles podem concordar em atribuir a renda de acordo ".

O efeito desta regra é geralmente que o benefício tributável é rateado com base no período de tempo durante o qual o principal local de trabalho é nos EUA ou no Canadá durante o período entre concessão e exercício.

[1] Parágrafo 110 (1) (d) da Lei - todas as referências legais subsequentes são para a Lei. No entanto, com a recente eleição de um governo liberal, a disponibilidade desta dedução pode ser limitada.

[2] Parágrafo 53 (1) (j)

[3] Parágrafo 115 (1) (a) (i); Artigo XV (1) da Convenção Fiscal Canadá-EUA ("o Tratado")

[4] Subsecção 7 (4)

[5] Parágrafo 115 (1) (a) (i)

[6] O parágrafo 1 do artigo XV do Tratado parece apenas permitir que o Canadá tribute um residente dos EUA em renda derivada do emprego no Canadá.

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120 Adelaide Street West, Suite 2500.

Toronto, Ontário, M5H 1T1.

Tributação das Opções de Ações para Empregados no Canadá.

Allan Madan, CA.

Você recebeu opções de estoque de seu empregador canadense? Se sim, então é altamente recomendável que você examine os pontos neste artigo. Neste artigo, eu explico como o & # 8220; Tributação de opções de estoque para funcionários no Canadá & # 8221; diretamente o afeta.

Uma opção de estoque de empregado é um acordo onde o empregador dá a um empregado o direito de comprar ações da empresa em que trabalham normalmente com um preço com desconto especificado pelo empregador. Existem diferentes tipos de opções de ações que podem ser emitidas para os funcionários - mais informações podem ser encontradas no site da Agência de Receita do Canadá.

Para os empregadores que procuram vender as ações de sua empresa, por favor dê uma olhada em nosso artigo, "Planejando a venda de um negócio?"

CCPCs (Canadian Controlled Private Corporations) - Opções de ações do empregado.

A CCPC é uma empresa incorporada no Canadá, cujas ações são de propriedade de residentes canadenses. Por definição, uma CCPC é uma "empresa privada" e, portanto, não está listada em uma bolsa de valores pública como a Bolsa de Valores de Nova York ou a Bolsa de Valores de Toronto.

Quando seu empregador concede ou oferece uma opção de compra de ações, você não precisa incluir nada em seu lucro tributável naquele momento. Em outras palavras, não há conseqüências fiscais para você na data da concessão.

Quando você exerce uma opção de compra de ações, o que significa comprar as ações através de seu empregador, você deve incluir um benefício tributável em sua renda. O benefício tributável é igual à diferença entre o preço de exercício (ou seja, o preço que pagou para comprar as ações) eo valor de mercado das ações no momento da compra.

Existe um diferimento de imposto especial para os funcionários das CCPCs. O benefício tributável pode ser adiado para a data em que as ações são vendidas. Isso torna mais fácil para os funcionários pagar impostos porque terão dinheiro disponível com a venda das ações.

Opções de estoque de empregado CCPC.

Vejamos um exemplo. Suponha que o preço de exercício é de US $ 3 / ação e o valor de mercado é de US $ 10 / ação. Quando você exerce seu direito de comprar as ações, um benefício tributável é realizado por US $ 7 / ação (US $ 10 menos US $ 3). Lembre-se, para os funcionários da CCPC, o benefício tributável é adiado até que as ações sejam vendidas.

Se você encontrar uma dessas duas condições, pode reclamar uma dedução fiscal igual a ½ do benefício tributável, ou US $ 3,50 neste exemplo (50% x $ 7).

Você realizou as ações por pelo menos dois anos depois de comprá-las. O preço de exercício é pelo menos igual ao valor justo de mercado das ações quando foram concedidas a você Imposições fiscais para as opções de ações do empregado CCPC.

Empresas públicas - Opções de ações dos empregados.

Agora, vamos para a tributação das opções de compra de ações para empresas públicas.

Na data em que você é concedido ou recebe opções de ações em um empregador que é uma empresa aberta, você não tem uma conseqüência de imposto pessoal. No entanto, na data em que você compra as ações, você obterá um benefício tributável igual à diferença entre o preço de exercício das ações e o valor de mercado das ações nessa data. Você não pode adiar o momento deste benefício tributável.

Vamos assumir que você trabalha para a Coca-Cola Canadá e o valor justo de mercado das ações hoje é de US $ 30 / ação. De acordo com o contrato de opção, você pode exercer ou comprar as ações por US $ 10 / ação. Portanto, o benefício tributável que será incluído no seu rendimento no momento do exercício é de US $ 20 / ação.

Depois de comprar as ações, você tem duas opções: (A) Você pode vender imediatamente as ações ou (B) Você pode segurá-las se acreditar que elas aumentarão em valor no futuro. Se você optar por manter as ações e vendê-las no futuro com lucro, o lucro obtido com a venda será classificado como um ganho de capital e sujeito a imposto. Se você vende as ações ou segure-as, os impostos serão deduzidos do seu cheque de pagamento para contabilizar o benefício tributável que você realizou na compra das ações.

Árvore de decisão para opções de ações de funcionários para empresas públicas.

No entanto, não segure as ações por muito tempo depois de comprá-las. Isso ocorre porque, se o preço do estoque cai, você ainda é responsável pelo benefício tributável realizado na data da compra.

Você pode reclamar uma dedução fiscal por ½ do benefício tributável realizado na data do exercício. Para fazer isso, todas estas 3 condições devem ser atendidas:

Você recebe ações ordinárias normais após o exercício. O preço de exercício é pelo menos igual ao valor justo de mercado das ações no momento em que as opções foram concedidas. Você trabalha em condições de mercado ou de terceiros com seu empregador.

Aviso Legal.

As informações fornecidas nesta página destinam-se a fornecer informações gerais. A informação não leva em consideração sua situação pessoal e não se destina a ser usada sem consulta de profissionais contábeis e financeiros. Allan Madan e Madan Chartered Accountant não serão responsabilizados por quaisquer problemas decorrentes do uso das informações fornecidas nesta página.

SOBRE O AUTOR.

ALLAN MADAN.

Allan Madan é um CPA, CA e fundador da Madan Chartered Accountant Professional Corporation. Allan fornece serviços valiosos de planejamento tributário, contabilidade e preparação de imposto de renda na região da Grande Toronto.

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Comentários 113.

Obrigado pela explicação muito detalhada.

Outra dúvida é que [50% de] o ganho de opções de ações da empresa de capital aberto poderá compensar a perda de capital do ano anterior?

Artigo muito perspicaz

Gostaria de saber se existe algum imposto sobre os ganhos de capital em ações apreciadas ao dar a outra pessoa como presente?

As ações quando administradas como um presente não são sujeitas a nenhum imposto sobre ganhos de capital, mesmo que tenham sido apreciadas em valor.

Allan Madan e Team.

Tenho que pagar impostos sobre perdas de capital quando eu exercer minhas ações?

Não, você não precisa pagar quaisquer impostos porque não há ganhos de capital, mas sim obtém benefícios fiscais para vendê-lo em prejuízo.

Allan Madan e Team.

Oi Allan, apenas para esclarecer, se eu tiver perdas de capital em minhas ações, posso deduzir isso dos meus ganhos de capital para minimizar meus impostos sobre os ganhos de capital, mesmo que fossem ações separadas?

Sim, a fonte do ganho ou perda de capital é irrelevante, uma vez que você deve reportar seus ganhos de capital totais e perda de capital em sua declaração de imposto de renda. É importante notar que, para efeitos fiscais, as perdas de capital são apenas reportadas em itens que se destinam a aumentar de valor. Eles não se aplicam a itens usados para uso pessoal, como automóveis (embora a venda de um carro com lucro ainda seja considerada como resultado tributável).

Allan Madan e Team.

Como o CRA calcularia o preço apreciado dos estoques para coincidir com a inflação?

A CRA tem seus próprios métodos de cálculo, especialmente para estoques que os indivíduos podem ter mantido por longos períodos de tempo. É melhor entrar em contato direto com o CRA para obter informações mais específicas.

Allan Madan e Team.

Oi Allan, existem impostos sobre as ações recebidas de um indivíduo falecido por meio de sua vontade nos casos em que as ações aumentaram drasticamente em valor?

As ações somente serão sujeitas ao imposto sobre ganhos de capital quando e se você decidir exercer / vender as ações. Não há impostos sobre a transferência de ativos através de testamentos.

Não se deve considerar que os ativos na morte serão descartados, portanto, haverá ganhos no estoque?

O que aconteceria se as opções ainda não fossem exercidas no momento da morte?

Obrigado pela sua pergunta. Após a morte, existe uma disposição julgada de todos os seus ativos pelo valor justo de mercado nesse momento, com exceção dos ativos desejados ao seu cônjuge. Se você não exerceu suas opções de ações antes da sua morte, então provavelmente expirará e se tornará inútil, a menos que o acordo de opções indique que um beneficiário sobrevivente pode assumir as opções em seu lugar.

Oi Allan, como parte do meu contrato de trabalho, tenho uma opção para receber ações ou $ 10000. Se eu optar por receber as ações, mas depois mudei de idéia, já que os valores dos estoques são projetados para diminuir o valor, eu seria tributado nos US $ 10.000?

Se você optar por retomar os US $ 10.000, ele seria incluído como parte do seu lucro tributável total, desde que você o tenha recebido no ano de tributação. Se for uma opção possível, você pode optar por adiar a receita recebida para o próximo ano, a fim de evitar pagar menos impostos neste ano, se você projetar sua renda para ser menor.

Allan Madan e Team.

Existe perda de ganhos de capital para ações emitidas nos casos em que a empresa se declarou em bancarrota?

A perda de capital só é aplicada aos casos em que você realmente vendeu o estoque. Felizmente, para você, há uma disposição nos termos da seção 50 (1) do ato de imposto de renda que permite algum alívio fiscal. Quando isso for aplicado, as ações serão consideradas como tendo sido descartadas pelo produto de nulo no final do ano e foram recarregadas para base de custo ajustado (ACB) de zero imediatamente após o final do ano. Como resultado, você poderá perceber a perda de capital no estoque. A regra de perda superficial não se aplica em situação.

Allan Madan e Team.

E se a minha empresa for adotada por vários investidores e vai de uma empresa pública para uma empresa privada, quando eles possuem 90% das ações, eu estou obrigado a vender o meu com valor de mercado inferior, eu recebo qualquer alívio fiscal em termos de perdas de capital?

Se você for forçado a vender suas ações, então é ilegal que elas paguem abaixo do valor de mercado para as ações restantes, você deve conseguir pelo menos o valor de mercado para você. Se não, você pode deduzir sua perda de capital contra os ganhos de capital por alívio fiscal.

Allan Madan e Team.

Eu fiz alguns trabalhos de contratação para uma pequena empresa de tecnologia de inicialização. Como eles não tinham dinheiro, eles me pagaram em ações, se e quando eles levaram a empresa pública, eu teria que pagar impostos então?

Você só teria que pagar imposto sobre os ganhos de capital quando e se você decidir exercer / vender suas ações. Se continuar a segurá-los, não será sujeito a quaisquer impostos.

Allan Madan e Team.

É possível manter minhas ações dentro de uma conta do CELI? Como os juros acumulados sobre essas ações serão tributados?

Sim, as ações ordinárias em geral são elegíveis para investimentos do CELI, no entanto, essas ações devem estar listadas em uma bolsa de valores designada. Se eles não estiverem listados, eles serão categorizados como um investimento não qualificado dentro de seu CELI e você será atingido com algumas penalidades severas.

A tributação dos juros acumulados seria a mesma para qualquer tipo de contribuições de investimento feitas para o seu CELI.

Allan Madan e Team.

O que seria classificado como uma bolsa de valores designada? e as reservas de moeda de um centavo?

Oi, Mahmoud, o Departamento de Finanças do Canadá possui uma lista de 41 bolsas de valores designadas no site aqui fin. gc. ca/act/fim-imf/dse-bvd-fra. asp.

Os estoques Penny negociados em folhas cor-de-rosa não estão em uma bolsa de valores designada, mas qualquer estoque de moeda de um centavo (pessoas em desacordo com a sua definição) que estão listadas em qualquer uma das bolsas de valores designadas são elegíveis para investimentos do CELI.

Allan Madan e Team.

E se um estoque estiver listado em várias trocas, algumas das quais não estão listadas, como o departamento de finanças classificaria isso?

Enquanto a ação estiver listada em pelo menos uma bolsa de valores aprovada que seja reconhecida pelo departamento de Finanças, ela será qualificada para investimento no CELI.

Allan Madan e Team.

Eu atualmente trabalho para um CCPC, e eles me ofereceram $ 5000 em estoque como compensação. Como sou novo no mundo das ações, estou me perguntando o que fazer com estas. O que acontece quando eu exercito minhas opções de compra de ações? Existem implicações fiscais?

Olá, e obrigado pela sua pergunta.

As opções de ações são uma das formas mais comuns de compensação não monetária que os empregadores oferecem. Eles são um benefício tributável e devem ser incluídos em sua receita de emprego total na caixa 14 do seu boletim T4. Veja como eles funcionam. Um empregado tem a opção de comprar ações de uma empresa a um preço futuro. Nesta fase, não há nada para informar sobre a renda.

Quando você compra os estoques a esse preço de acordo (chamado de exercitar sua opção), o benefício tributável entra em jogo. Este benefício é calculado como a diferença entre o valor justo de mercado das ações na data em que você comprou o valor compartilhado e o preço que você pagou por eles. Como seu empregador é um CCPC, você pode diferir todo seu benefício tributável até vender suas ações.

Trabalhei para uma empresa em 2003 que tinha um IPO. Os empregados receberam opções de compra de ações e recebi 2.000 ações. Ainda tenho a carta do homem que era então presidente e CEO. A duração do contrato foi de 25 anos. No entanto, acabei deixando a empresa alguns meses depois, por isso parece que eu estou apenas 25% investido. A empresa já foi dividida em duas empresas separadas.

Alguma das minhas opções de ações tem valor hoje? Posso retirar minha parcela adquirida?

No seu caso, você teria 25% do contrato original para 2000 ações. A principal questão que você precisa responder aqui é qual empresa assumiu o estoque. Se a empresa se dividisse em dois, quem assumiu as ações? Além disso, a empresa que assumiu as ações encobriu os contratos de opção? Às vezes, o plano de opção de estoque de empregado (ESOP) não terá as opções convertidas se a empresa estiver dividida.

Se a empresa não lhe desse opções, mas apenas 2.000 ações, você precisaria saber o que as ações foram convertidas. A maioria das empresas apenas oferece contratos de opção para executivos, porque eles não estão realmente segurando o estoque. A maioria dos planos de opções não tem uma conquista, mas o ESOP irá.

Eu chamaria a empresa que detém o estoque e descubra quais são suas opções. Se a empresa se separou em 2003, provavelmente demorará muito para descobrir a informação. As empresas só são obrigadas a manter registros na frente do escritório por 3 a 5 anos, dependendo do tipo de registro. Portanto, quanto mais cedo você fizer isso, melhor.

Oi, Allan. Minha empresa está me oferecendo algumas ações como compensação. Quais são as coisas que eu deveria saber antes de as tomar?

Um plano de opção de compra de ações permite que seu empregador venda suas ações a um preço predeterminado (conhecido como o preço de exercício). Normalmente, você exercerá seu direito de comprar ações apenas quando o preço do mercado justo for maior do que seu preço de exercício. Afinal, se o seu exercício é de 15 $ por ação e o valor de mercado é de apenas 12 $, você está pagando demais. Ao considerar tomar uma opção de estoque de empregado, você quer ter certeza de que as ações da empresa vão aumentar em valor. Além disso, você quer ter certeza de que você pode vender as ações mais tarde. Se sua empresa é privada, certifique-se de ter alguém para vender essas ações. Isso não ajudará a ter muitas ações no valor de milhões se ninguém estiver comprando.

Allan Madan e Team.

Oi, Allan. Eu me inscrevi para um plano de compartilhamento de ações dos funcionários no CELI com meu empregador. De acordo com o acordo, ele corresponde a 5% das minhas contribuições. Recebi um T4PS com um valor na caixa 35 que eu preciso incluir na minha declaração de imposto. Eu pensei que o dinheiro que você ganha de um CELI é livre de impostos, estava errado?

Somente os juros, dividendos ou ganhos de capital dentro de um CELI são isentos de impostos. Os valores contribuídos para isso são considerados após impostos e, portanto, não são dedutíveis de renda. Por outro lado, os levantamentos não são considerados rendimentos.

Seu empregador faz suas contribuições de correspondência antes de impostos, razão pela qual essas contribuições são relatadas como receita adicional. É por isso que eles são relatados como receita adicional e devem ser reportados em sua declaração de imposto. Por causa das contribuições do seu empregador, é bastante fácil contribuir mais para o seu CELI. Isso pode gerar impostos de penalidade, então tenha cuidado. Se você tiver alguma dúvida sobre isso ou qualquer outra questão relacionada a impostos, não hesite em me perguntar.

Allan Madan e Team.

Não estou muito familiarizado com ações ou como elas funcionam, mas elas me parecem intrigantes. Como funcionaria se eu possuísse ações com a empresa para a qual eu trabalhava, obtive-o com um preço com desconto de acordo com as opções de estoque, mas depois foi encerrado. Eu ainda estaria na posse desses estoques e eu ainda teria que pagar impostos sobre eles? Ou eu perderia as ações desde que eu não estava mais empregado com a empresa?

Geralmente, os funcionários podem e manter as opções de estoque das empregadoras mesmo após a rescisão.

No ano em que você exerce suas opções, você terá uma inclusão de renda, que será a diferença entre o preço de exercício menos o FMV de ações quando as opções foram exercidas.

Quando você eventualmente vender as ações, haverá um ganho ou perda de capital.

A base de custo ajustada será o FMV das ações quando você exerceu as opções.

Se o produto da disposição for superior ao ACB, você terá um ganho de capital.

Se o produto da disposição for inferior ao ACB, você terá uma perda de capital.

Então, se eu casar ou morar com um sócio de direito comum, ela está fazendo muito menos do que eu. Poderia compartilhar alguns dos meus dividendos com ela para que ela possa se beneficiar das economias de impostos que acompanham as opções de ações ou que só seria aplicada ao retorno de minha própria pessoa?

De acordo com o sistema tributário canadense, existe uma provisão que permite que você transfira toda a sua renda de dividendos para o seu cônjuge para que seu cônjuge possa reconhecer 100% da sua receita de dividendos se determinadas condições forem atendidas. Isso pode ou não ser vantajoso dependendo de você e da situação fiscal do seu cônjuge e nós precisaremos de mais informações.

Oi, eu queria saber se valeria a pena investir algumas das minhas ações de empregado no meu RRSP em vez de vendê-las. Eu peço isso porque um colega meu compra suas ações de empregado a um preço reduzido e depois as vende em torno do início do ano. A partir daí, ele vende as ações, coloca o dinheiro em seu RRSP e depois compra as ações novamente dentro do REER. Ele diz que isto não o economiza muito em impostos, mas ajuda o retorno, pois ele pode armazenar dinheiro em seu REER e vê-lo não ser tributado. Isso é algo plausível?

Uma coisa a lembrar ao lidar com REERs é que eles são diferimentos de impostos, e não isentos de impostos. Isso significa que você pode economizar impostos sobre eles enquanto isso mantendo o dinheiro no REER, mas uma vez que você fizer uma retirada, você terá que pagar impostos sobre essas retiradas.

Realmente não há nenhuma maneira de evitar o pagamento de impostos sobre as ações dos empregados da corporação pública, mas há uma maneira de evitar impostos no futuro sobre esses valores. Se você contribuir com as ações diretamente para uma Conta de Poupança Livre de Impostos, você pode economizar em pagar impostos adicionais no longo prazo. Você ainda teria que pagar impostos sobre os ganhos de capital que você incorrer, e não haveria nenhum reembolso, mas sempre que você retirar o dinheiro do CELI seria livre de impostos. Espero que isto ajude.

Minha esposa está atualmente em licença de maternidade até março. Portanto, ela está no EI. A administração de sua empresa decidiu permitir que ele compaixasse suas opções de compra de ações até dezembro. Não temos certeza de quais serão as implicações fiscais deste. O departamento de finanças da empresa disse que o rendimento seria reportado no T4 como benefício dos empregados. Será que ela terá que denunciar esse rendimento para o CRA, e reduzirá o benefício da AE? She is in the top income bracket.

Options are not treated as capital gains, as you cannot deduct losses against them. They are, however, taxed as ordinary income. Also, they are subject to a “security option deduction” (line 249 on your tax return) if certain conditions are met. Half of your wife’s benefit she receives from cashing the option is included in her taxable income for the year. If she is in the top bracket, one-half of her option benefit could be taxed at 46%.

Allan Madan and Team.

Last year, I have exercised some deferred stock options. How do I report these?

If you received a T4 from the employer who also issued the stock options in your name, then the respective gain or loss would be reported as part of your T4 slip (as well as the stock option deduction in box 39 and 41). In addition, you will be able to claim 50% of the amount from line 4 of Form T1212, Statement of Deferred Security Options Benefits.

Allan Madan and Team.

I received employee stock option when my company was private and now it went IPO. So its publicly traded, I still haven’t “exercised” my stock options and it is set to expire soon. I am thinking of doing “Exercise and hold”, when I do that I will have to pay the company the excessive price but will I also have to pay tax right away (even if I am not selling, just holding?). Also how can I deffer the taxes so I can split the taxable profit to multiple years so I pay less taxes?

Any info of the “Exercise” and hold” option would be good.

I received employee stock option when my company was private and now it went IPO. So its publicly traded, I still haven’t “exercised” my stock options and it is set to expire soon. I am thinking of doing “Exercise and hold”, when I do that I will have to pay the company the excessive price but will I also have to pay tax right away (even if I am not selling, just holding?). Also how can I differ the taxes so I can split the taxable profit to multiple years so I pay less taxes?

Any info of the “Exercise” and hold” option would be good.

What are the tax implications of trading stocks in a non-TFSA account with a brokerage, when it comes to end of year taxes on profits? Is there a particular rate for capital gains? Also, do I keep track of my gains and losses myself?

50% of your gains are counted as taxable income. You can deduct past capital losses from current capital gains. After factoring in capital gains, if your personal income is below the exemption level you won’t pay any taxes on it. You also don’t have to pay taxes if you haven’t sold the stock this year. Earnings from dividends are taxed differently, and have different rates depending on whether they are considered eligible or inedible.

Finally, keep track of all your gains and losses. Your institution may provide you with a summary, but will not give you a formal t-slip.

Allan Madan and Team.

I received a company stock option some time ago. It has a strike price of $3.10, and a vest of $30,000 after each of three years. The most recent yearly dividend was $0.69, and six months ago the company offered to buy it back. Though they offered $2.80, nobody sold their shares. What, if anything should I do with these? What are the tax rules surrounding my situation?

Tax rules for stock options in Canada differ, depending on whether the company is a CCPC. If it is, there is no immediate taxable gain. The gain is taxed when shares are sold, not exercised. This significantly reduces the up-front difficulty of purchasing stock options. Also, if shares are held for at least two years after the exercise, half of the initial gains are tax-free.

If it is not a CCPC, the taxable gain may be due in the year of exercise. Many companies in this situation offer near-immediate partial buyback to help offset these costs. The difference between the market value at the time of exercise and the value at the time of sale is taxed as income for non CCPC’s.

My advice is to exercise and sell if the stock price is higher, and take your cash profit. Then, use that profit to buy shares and collect dividends. You will get taxed on the profit from selling your options, and later on the dividends.

Allan Madan and Team.

I work in Canada for a company that trades in the US. One of the benefits I get from my job is that I get restricted stock units (RSUs) once a year. These are connected to an ETrade account that the company arranged for me. I have filled out the W-8BEN tax form. I believe this is the correct form.

I just found out that there was an automatic ‘sell to cover’ action that sold enough stock to account for 40% of the value that had vested. Does this amount satisfy Revenue Canada when it comes to tax time? Or do I need to put some of the remainder aside as well? I asked an accountant, and he said that since it is a capital gain that the CRA would tax me on 50% of the value…is this correct?

Also, the stock vested at 25.61 (which is the value at which the sell-to-cover happened), but by the time I could sell, the stock was at 25.44. Does that have any bearing on my situation?

The fair market value of the RSU at vest time is treated as regular income paid to you by your employer and will be taxed at your marginal rate. 40% should be enough withholding to satisfy your personal income tax, depending on what your total income for the year is. Since it vested at $25.61 but you sold it at $25.44, you’ll be able to claim a capital loss (or carry it forward to a year where you have gains you can offset with it).

Allan Madan and Team.

I work for a start-up company, and part of my compensation is stock options. Assuming that we get a chance to exit (big assumption, of course), I stand to make a large sum of money when I exercise them. What happens at this point with regards to tax? As I understand it, all growth from the exercise price will be taxed as capital gains. Is this correct? If so, I would end up losing a large percentage in taxes.

Is it possible to exercise the options sheltered inside a TFSA or RRSP to avoid capital gains? Is there anything I’d need to do beforehand (e. g. “transfer” the options un-exercised into a TFSA) to prepare for that?

Your options are taxed at capital gains rates (i. e. 50%) since you get a 50% deduction on the income inclusion assuming you meet certain conditions. Regarding holding them in a TFSA or RRSP, make sure that you ensure they will not be considered a non-qualified and/or prohibited investment. In general, you need to ensure that you and non-arm’s length parties (such as relatives) will not own more than 10% of the company.

However, you may not be able to get them into a TFSA without paying some tax on them. This is the point of a TFSA; the contributions are after-tax. You could possibly exercise the option, pay the (income) tax, then transfer the shares to a TFSA. However, this is assuming the stock price goes up after you exercise.

Allan Madan and Team.

Hello, in 2018, I bought 1,000 shares at my company at $10 each. In 2018, the stocks shot up to $40 a share. Some of my co-workers and I decided to sell the shares, but then the stocks declined back down to $10 a share. How should we handle this situation?

Hi, In this case you should report a taxable employment benefit of $30,000 on your T1 return. This represents the profit earned on the shares up to the date of exercise. In addition, you should report a capital loss of $30,000 because the shares dropped in value when you sold them. The bad news is, the capital loss of $30,000 cannot be offset with the taxable employment benefit of $30,000.

If you want, you can contact your local CRA Tax Services office, explain the situation, and they will determine whether special payment arrangements can be made.

Allan Madan and Team.

My wife will need to exercise some options from her former employer this week. It’s a publicly traded company. I understand she will have pay taxes on the difference of price between the exercise price and the current value. My question is who is required to send the tax amount to the CRA: The employer or her.

If it’s the employer, does that mean they can withhold some of the shares as payment to the CRA?

Generally, the difference between the fair market value of the shares at the time the option is exercised and the option price will give rise to a taxable benefit. This taxable benefit is included in the employment income when the stock option is exercised (i. e. it is added onto the T4 just like a salary or a bonus).

Since this amount is like a salary, the employer has to make payroll remittances on it (CPP, EI and income tax).

Hi, I was just wondering if there are any benefits of transferring the stocks from my employee stock savings account to a TFSA.

Hi Carla, if you have room to contribute to your TFSA and you decide to transfer your stock over to the TFSA, it will be deemed that the stocks have sold for a capital gain (or capital loss). This means there may be taxes you will need to pay on the transfer in the tax year. If you are able to pay a small amount of capital gain now, your future returns (ex. Capital gain, dividends) will be tax free.

Contact me or your bank directly before deciding to make the transfer. It’s always beneficial to get professional help so that you don’t run into any problems.

Allan Madan and his team.

In your public company example the Coca cola shares are on a US exchange, so presumably the transactions will occur in the USA through some sort of US trustee or brokerage. Does that mean a US tax return needs to be filed for the income earned in USA?

Under the Canada – US tax treaty, Canadian residents that incur capital gain on US stock investments are not required to file US tax return. You will simply report the capital gain on your Canadian tax return and pay tax to Canada.

Hi, Could you please tell me what are the cost implications to both an employer and employee in a stock options plan.

Under a stock option plan, at the time the stock option right is transferred to the employee, there is no effect on the employee’s tax situation until the employee exercises or disposes of the option. If the employee exercises the option below the fair market value of the stock, the employee will receive a taxable benefit. This would be an employment benefit equal to the amount by which the value of the shares at the exercise date exceeds the total amount paid.

As an employer, stock option plans are non deductible unless they are paid in cash.

Hello Allan, I own a start-up company and will be hiring employees soon. I just want to plan ahead so I don’t run into problems down the road. What options should I have for employee stock?

Hi Veronica, there are three main plans that you can deploy for your employee stock options. Eles são os seguintes:

1) Employee stock purchase plan (ESPP): This plan will allow your employees buy shares at a discounted price. Many ESPPs provide a buffer in the purchase of the shares: an employee will pay a certain amount over a period of time and at pre-specified periods, the employees can purchase shares at a discount using the accumulated payments. The benefit is equal to the value of the shares, minus the amount paid.

2) Stock bonus plan: under this plan, you will have to agree to give the shares to your employee(s) free of charge. In turn, you agree to sell or issue shares to the employee for no cost.

3) Stock option plan: This plan allows your employee(s) to purchase shares of your company or of a non-arm’s length company at a predetermined price.

Hi, I am moving to the States soon, but I still have stock through my current employer. Do I need to sell my stocks now? Or can I keep the stocks and deal with them when I get to the States?

Hello Craig, if you hold stock options at the time you become a non-resident, there should be no tax consequences at the time you move, but you will be liable for an employment benefit on exercise of the option.

On the other hand, if you have previously applied to acquire CCPC shares to defer employment income again before you become a non-resident, you will face departure tax on the shares that you hold. The gain or loss on disposition of the shares will be reduced by the inherent adjustment for employment income.

Hi Allan, is there a tax advantage to selling shares of my corporation?

Hello Jaimer, yes, in some cases there would be a big tax advantage for selling the shares of your corporation. If you have a qualified small Canadian-owned business or qualified farm property, you will be able to claim the capital gains exemption that will come from the sale of your shares. The capital gains exemption is $800,000 in vale for dispositions occurring on or after January 1st, 2018. This one idea could save you around $200,000 in income taxes.

You should note that selling shares is a lot harder than selling assets for your company. You may have to lower the price of your shares, and in turn, depending on your personal tax situation, you may not be able to make use of the capital gains exemption. The government restricts the use of the exemption in some cases where the taxpayer have claimed investment losses.

Hi Allan, is there any way to defer the taxes I pay on my stock options until I sell them?

Hi Kasey, if you work for a Canadian-controlled private corporation, you will be able to defer the tax on the employment benefit until the shares are sold. The CRA realizes that most people cannot find a way to pay tax on $50,000 of noncash compensation, which is why they allow you to defer the tax. However, if you do not work for a Canadian-controlled private corporation or a publicly traded company, no deferral will be available.

Hello Allan, I made the election to defer income taxes on my shares in a public company. The stock value has since declined and I don’t have enough money to pay the income taxes that I have deferred. Is there any way to postpone the payments until I get enough money to pay them off?

Hi Sarah, yes there is temporary relief that the CRA provides for employees who have made an election to defer income tax on declining stock options. The relief is intended to ensure the income taxes payable on the benefit arising on the exercise of the stock option does not exceed the proceeds of disposition received when the optioned securities are sold while taking account of the tax benefit resulting from the deductible capital loss on those securities.

To take advantage of this relief, the election must be filed no later than your filing deadline for the taxation year during which the shares are sold, which is almost always April 30th.

Hello Allan, I was thinking of giving shares to my employees instead of stock options. I know some of the advantages to this method, but not a lot about the disadvantages. Can you tell me a few disadvantages of giving shares to employees?

Hi Dan, here is a list of potential disadvantages for issuing shares to your employees.

• Deferred tax liability if shares are bought below fair market value.

• May need to defend the fair market value. You may also need an independent valuation, although that is very rare.

• You need to make sure that shareholder agreement provisions are in place.

• Issuing shares at very low prices on a cap table may look bad to new investors.

• More Shareholders to manage.

Here are some advantages of giving out shares.

• You can get up to $800,000 in life-time tax-free capital gains.

• 50% deduction on gains if shares held for more than two years or if shares were issued at FMV.

• Losses in a CCPC can be used as allowable business losses if the business fails.

• Can participate in Ownership of company.

• Less dilution than if stock options are issued.

I work for a public company and received 1000 shares of stock options. Let’s say the exercise price was $10/share, and the market value of the share was $13/share (at the time the shares were exercised). I paid necessary tax at the time of exercise, but I did not immediately sell my shares. If the shares go up in value to $15/share and I sell all my shares at this time, do I have to pay any taxes further taxes?

In your example, if you decide to sell your shares at $15, you will be taxed on the capital gain as follows:

Adjusted Cost Base: $13 (FMV of when you exercised your shares)

Proceeds of Disposition: $15 (FMV of when you sold your shares)

Inclusion Rate: 1/2.

Taxable Capital Gain: $1 / share you sell.

You record a gain of $2 for each share you sold and will have to pay $1 in taxable capital gains for each share you sold.

I have a question concerning taxation of stock options.

I work for a public company and was granted 1000 shares of stock options at the exercise price of $10/share (according to the agreement). The market value of the shares was $13/share (at the time the option was exercised). I paid the necessary taxes at the time of exercise and the employment benefit was included in my income on my T4 slip. If I hold on to the shares and the shares go up in value, and then I sell the shares at $15/share, do I need to pay taxes for the additional gain of $2/share?

Capital gains tax will apply to the additional $2 per share that you profited on sale.

Can I transfer Stock Options given to me to my personal company 100% owned by myself and my wife? Or to a company 100% owned by myself?

You can transfer stock options given to you to your corporation. However, there will be a capital gain realized upon the transfer. The amount of the gain will be equal to the market value of the options less the amount you paid for them. If your employer issued the stock options to you, it’s imperative that you read the options agreement to ensure that there are not any restrictions on transferring them.

There’s no tax savings in making a transfer of stock options to a corporation.

Quick question about employee stock options. I was wondering what the requirements are to deduct the stock option employment benefit?

As an employee who exercises options and acquires shares, you are entitled to an offsetting deduction that equates to one half of the employment benefit amount. This is given to you as long as these conditions are met:

& # 8211; the employer corporation is the issuer of shares.

& # 8211; the shares are not “preferred shares” but instead “prescribed shares”

& # 8211; the option exercise price must not be less than the fair market value of the shares at the time the option is granted.

& # 8211; the employee deals closely with the employer corporation.

I hope this helped,

I am ready to declare my security option benefit and I work for a private Canadian corporation – how do I go about this?

Declaring your security options benefits depends on the type of company issuing the benefits. If the company is a Canadian controlled private corporation, you have to report the benefits the year you plan on selling your securities.

I exercised options using a net exercise (they used part of my available options to purchase shares and provided me with a certificate for those shares) last year but on review the company did not report the taxable benefit on my T4. The stock is for a publicly listed company on the TSX. How should this be cleared up with CRA? Isn’t it the companies responsibility to report this as income on my T4?

It’s the company’s responsibility to report the taxable benefit realized upon exercising employee stock options. You should speak with your employer and ask them if they will be issuing amended T4 slips to their employees.

I was just wondering what kind of stock options can people generally choose from?

Employees are generally issued a variety of different options under one of three types of plan. There is the Employee Stock Purchase Plan (ESPP), Stock Bonus Plan, and the Stock Option Plan. For further details about each of these options, please visit the Canada Revenue Agency website.

I have read a lot about stock options for workers in Canada. I am just wondering why Canadian employers initially grant these options to their employees.

By granting stock options it ensures keeping good workers. Employers typically want their employees to feel like owners in the business. They also want skilled individuals, thus offering compensation beyond a salary is an incentive to stay loyal.

Quick question! What makes a stock option very “tax-efficient”?

Let’s use an example to answer this question! Suppose you exercise your stock option for $30,000 while the market value is $40,000 – this ultimately means you’ve received a benefit from your employment! You will face tax on the $10,000 benefit, – this is where the idea of ‘stock options’ should be of interest to you. Considering certain conditions are met, you can claim a deduction equal to 50% of the stock benefit. By including this $10,000 on your tax return, you could deduct $5,000. Thus, making a stock option very “tax-efficient”!

What conditions exist to ensure that I am entitled to the 50% deduction?

There are three conditions that must be met for you to be able to claim an offsetting deduction equal to 50% of the stock option that you report as income. The three conditions are as follows:

Eu. You cannot be in control of the corporation – you must deal with the company at arm’s length; on a third party basis.

ii. The shares must be common shares, not preferred shares.

iii. The stock options cannot be in the money on the the money on the day the option is granted.

I work for an NYSE listed company and received stock options as part of my compensation plan. I went on maternity leave last year and they had extended my vesting for the same amount of time (i. e. extended the year). Is this the same treatement in Canada or is this a US common occurance, perhaps company specific? Any help would be greatly appreciated. - C.

As far as I am aware, this appears to be a company specific policy.

What is your take on the Liberal government’s pre-election promise to change how stop options are taxed?

I have unexercised employee options granted to me before the company I work for went public (IPO). Eu sou.

concerned that the changes can have a significantly negative effect on the tax on the gains of those options.

if/when exercised next year (stock price is currently too low to exercise now, or I would).

1) Do you think the federal government will go ahead with these changes? I have read articles that make it.

sound like it may not be worthwhile to go ahead as companies would logically have to be given the ability to.

deduct options as an expense, which is now not the case.

2) Do you think there will be any grandfathering that may benefit situations such as mine?

3) Do you think the changes will apply to pre-IPO companies as well as public companies?

4) If the federal government does go ahead with changes, do you think the changes will be exactly as.

promised, or might there be some lessening of their impact (e. g. higher annual exclusion)?

These are excellent questions. While the liberal government has expressed its intention to make employer stock option benefits 100% taxable, they have said that this high inclusion rate will only apply on gains in excess of $100,000. Therefore, most Canadians will not be affected. I suspect that the liberal government will go head with these plans, but I’m not completely certain.

The finance minister announced that options granted prior to the date on which the new stock option rules come into effect will be grandfathered. He did not specify whether the rules will be different for pre-IPO companies or public companies.

i work for a company that allows me to purchase stock options. they will match up to 30%. i am about to be laid off. better to cash out now? not sure if ei benefits will be reduced if i was to cash out while claiming ei.

Obrigado pela sua pergunta. If your total income for the year including taxable stock option benefits and EI payments does not exceed $61,000, then your EI payments will not be clawed-back. I suggest that you first calculate the total taxable benefit from cashing our your stock options before you decide whether or not it makes sense to cash out.

Hello Allan, can either stock option proceeds (or the options themselves) or ESPP stocks or proceeds be transferred or gifted to as spouse for taxation purposes ? The stock are in an American company which has been purchased and these stocks will be paid out all at the same time.

They can be gifted to a spouse at cost, so that a capital gain will not arise on the transfer. BUT, any income or gains earned by the recipient spouse on the transferred stocks / shares must be attributed back to the transferor spouse. So you can’t save taxes by way of a gift to a spouse.

So what if you have a taxable benefit on your t4 in 2018 and then in 2018 the company goes bankrupt. Can I claim a loss for those shares on my personal tax in 2018?

In that case, claim a capital loss. Capital losses are only deductible against capital gains.

Taxable Compensation on Statement on Publically traded – Employee Stock Option is it part of Purchase Price?

The taxable portion of stock-based compensation included in your T4 becomes your cost basis for the shares you received, assuming you have not cashed out and are still holding these shares.

I realized a gain of the sale of a non-qualified stock option from a US public company. I am a Canadian citizen working for a subsidiary of the US public company, in Canada. ON the sale of the options, my broker withheld income taxes at 37%. How do I report these taxes paid on my canadian return?

Claim a foreign tax credit on form T2209.

If I transfer my shares to my wife as a gift will I be able to avoid taxes on them?

Hi Paul, you can automatically rollover your shares to your wife at cost. However, any gains realized upon their sale will be taxable to you.

Business & Corporate Tax.

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